Agriturismo: come si tassa l'attività (25% dei ricavi e IVA al 50%) e quando conviene il regime ordinario

Chi ge­sti­sce un agri­tu­ri­smo non è un B&B e non è un af­fit­ta­ca­mere. Dal punto di vista fi­scale ha una strada tutta sua, pen­sata per le aziende agri­cole che of­frono ospi­ta­lità, pasti e at­ti­vità ri­crea­tive. Il van­tag­gio è la sem­pli­cità. Il ris­chio è non sapere quando con­viene uscirne.

In questa guida ve­diamo come fun­ziona il regime, con numeri di esem­pio, e quali punti vanno ve­ri­fi­cati con il pro­prio com­mer­cia­li­sta. Le regole di ri­fe­ri­mento sono quelle na­zio­nali in vigore nel 2026, ma l'at­ti­vità agri­tu­ri­stica di­pende anche dalle leggi della pro­pria Re­gione.

Chi può parlare di agriturismo

Per la legge na­zio­nale l'agri­tu­ri­smo è l'at­ti­vità di ri­ce­zione e ospi­ta­lità svolta da im­pren­di­tori agri­coli, anche in forma as­so­ciata, e dai loro fa­mi­liari, uti­liz­zando la pro­pria azienda agri­cola. L'at­ti­vità deve re­stare con­nessa e com­ple­men­tare a quella agri­cola, che rimane quella prin­ci­pale.

Rien­trano, tra le altre: al­log­gio, som­mi­ni­stra­zione di pasti e be­vande, de­gu­sta­zione dei pro­dotti, at­ti­vità ri­crea­tive, di­dat­ti­che, spor­tive ed escur­sio­ni­sti­che. Le regole di det­ta­glio (quanta pro­du­zione pro­pria, quanti posti letto, quali au­to­riz­za­zioni) le fis­sano le Re­gioni.

Se non sei un im­pren­di­tore agri­colo e af­fitti camere in una casa di cam­pa­gna, non sei un agri­tu­ri­smo: sei un'altra ti­po­lo­gia ri­cet­tiva, con regole di­verse. Ne par­liamo nella guida sulle dif­fe­renze tra le ti­po­lo­gie.

Il regime "naturale": reddito al 25% dei ricavi

Per le im­po­ste sul red­dito, l'agri­tu­ri­smo ha un regime for­fet­ta­rio pro­prio, pre­vi­sto dalla legge del 1991 sull'agri­tu­ri­smo. In pra­tica:

• il red­dito im­po­ni­bile si cal­cola ap­pli­cando il 25% ai ricavi dell'at­ti­vità agri­tu­ri­stica;
• i costi reali non si de­du­cono: il 75% re­stante è un "costo for­fet­ta­rio";
• è il regime di par­tenza, detto na­tu­rale: se non fai nulla, ti si ap­plica;
• è ri­ser­vato a im­prese in­di­vi­duali e so­cietà di per­sone; le so­cietà di ca­pi­tali ne re­stano fuori.

Questo regime non è lo stesso del regime for­fet­ta­rio delle par­tite IVA che co­no­sci (con la soglia degli 85.000 euro e l'im­po­sta so­sti­tu­tiva). Sono due cose di­verse e non vanno con­fuse.

L'IVA: detrazione forfettaria del 50%

Anche per l'IVA c'è una regola spe­ciale. L'im­po­sta sulle ope­ra­zioni im­po­ni­bili si riduce del 50%, come de­tra­zione for­fet­ta­ria dell'IVA pagata sugli ac­qui­sti. In pra­tica versi allo Stato metà dell'IVA che ad­de­biti ai clienti, senza dover tenere il conto dell'IVA sugli ac­qui­sti.

Anche qui puoi sce­gliere il regime or­di­na­rio, se i tuoi ac­qui­sti pesano molto.

Un esempio numerico

Pren­diamo numeri in­ven­tati per un pic­colo agri­tu­ri­smo in­di­vi­duale:

• ricavi dell'at­ti­vità agri­tu­ri­stica: 40.000 euro (IVA esclusa);
• IVA ad­de­bi­tata ai clienti, con ali­quota d'esem­pio del 10%: 4.000 euro;
• costi reali dell'at­ti­vità: 22.000 euro.

Regime na­tu­rale.

• Red­dito im­po­ni­bile: 40.000 × 25% = 10.000 euro.
• IVA da ver­sare: 4.000 × 50% = 2.000 euro.

Regime or­di­na­rio.

• Red­dito im­po­ni­bile: 40.000 − 22.000 = 18.000 euro.
• IVA da ver­sare: 4.000 meno l'IVA sugli ac­qui­sti. Con ac­qui­sti d'esem­pio di 1.500 euro di IVA, si ver­sano 2.500 euro.

In questo caso il regime na­tu­rale è mi­gliore: meno red­dito (10.000 contro 18.000) e meno IVA. Se invece i costi reali fos­sero di 34.000 euro, il red­dito or­di­na­rio sa­rebbe 6.000 euro, in­fe­riore ai 10.000 del regime na­tu­rale. Suc­cede quando si in­ve­ste, si ri­strut­tura o si as­su­mono di­pen­denti.

At­ten­zione: i numeri sono in­ven­tati e l'ali­quota IVA del 10% è solo un esem­pio. Ve­ri­fica con il com­mer­cia­li­sta l'ali­quota che si ap­plica alle tue pre­sta­zioni (al­log­gio, pasti, de­gu­sta­zioni, at­ti­vità).

Quando conviene uscire dal regime forfettario dell'agriturismo

Con­viene va­lu­tare l'uscita quando:

• hai costi reali molto su­pe­riori al 75% dei ricavi, per lavori, per­so­nale, ma­te­rie prime;
• hai fatto grandi in­ve­sti­menti con molta IVA sugli ac­qui­sti;
• i ricavi cre­scono e vuoi ge­stire la con­ta­bi­lità in modo più pre­ciso.

L'uscita av­viene con una op­zione eser­ci­tata in di­chia­ra­zione. At­ten­zione al vin­colo: l'op­zione vale per più anni e le fonti che ab­biamo con­sul­tato in­di­cano durate di­verse (tre o quat­tro pe­riodi d'im­po­sta, a se­conda del tipo di op­zione). Chiedi al com­mer­cia­li­sta la durata cor­retta per il tuo caso prima di sce­gliere.

Cosa non cambia

Il regime for­fet­ta­rio dell'agri­tu­ri­smo non ti eso­nera da:

• emis­sione di fat­ture o do­cu­menti com­mer­ciali (scon­trino/re­gi­stra­tore te­le­ma­tico dove pre­vi­sto);
• tenuta delle scrit­ture con­ta­bili in base alle di­men­sioni dell'im­presa;
• im­po­sta di sog­giorno, dove isti­tuita dal Comune;
• co­mu­ni­ca­zioni degli ospiti alla Que­stura (Al­log­giati Web) e CIN se­condo le regole della Re­gione e dello Stato;
• IRAP, dove dovuta, e con­tri­buti INPS agri­coli se­condo la tua po­si­zione.

Per i fab­bri­cati rurali, le regole sull'IMU di­pen­dono dalla ca­te­go­ria ca­ta­stale e dai re­qui­siti di ru­ra­lità: è un punto su cui con­viene farsi dire dal com­mer­cia­li­sta che cosa vale per la tua azienda.

Agriturismo e altre attività insieme

Se oltre all'agri­tu­ri­smo hai un ap­par­ta­mento in af­fitto breve o un B&B se­pa­rato, i due red­diti non si som­mano con le stesse regole. Ogni at­ti­vità ha la sua di­sci­plina. La ge­stione in­sieme ri­chiede at­ten­zione ai ricavi e al limite di con­nes­sione con l'agri­col­tura: se l'at­ti­vità ri­cet­tiva di­venta pre­va­lente, rischi di per­dere la qua­li­fica. Fatti se­guire.

In sintesi

L'agri­tu­ri­smo si tassa con un regime pro­prio: red­dito al 25% dei ricavi e IVA ri­dotta del 50%. È sem­plice e spesso fa­vo­re­vole, ma non per tutti. Fai due conti ogni anno con­fron­tando costi reali e 75% for­fet­ta­rio, so­prat­tutto in anni di in­ve­sti­menti.

Per sce­gliere il regime giusto e capire gli ob­bli­ghi della tua Re­gione, ri­vol­giti al com­mer­cia­li­sta: questa guida non è con­su­lenza per­so­na­liz­zata. Per i conti su altre forme di af­fitto, prova il cal­co­la­tore Net­to­Host.